Home Política Estructura fiscal y redistribución de la riqueza en España: mitos y realidades (III).

Estructura fiscal y redistribución de la riqueza en España: mitos y realidades (III).

escrito por Arturo Taibo 20 diciembre, 2011

AQUÍ puede ver la primera parte de esta serie.

AQUÍ puede ver la segunda parte de esta serie.

Continuamos con toda una serie de impuestos:

3.- Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Recaudación: 17.099 M€

Grava las transmisiones de riqueza entre particulares, las operaciones societarias y determinados documentos en los que quedan formalizados ciertos actos económicos a los que el ordenamiento jurídico confiere una protección especial. Las principales fuentes de recaudación de este impuesto son la compra venta de inmuebles, creación o ampliación de sociedades, letras, bonos.

Los pobres ni compran pisos, ni montan sociedades, aunque de vez en cuando tengan que pagar alguna letra. Repartiré este impuesto a pares iguales entre la clase media, la gran compradora de pisos en el 2007, y los ricos, que también compran segundas o terceras residencias y crean nuevas sociedades o amplían el capital de las que ya tienen.

Así que la clase media pagará 8.549 M€ y los ricos 8.550 M€.
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4.- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Recaudación: 2.931 M€

Este impuesto grava las herencias y las donaciones. Dada su reglamentación sólo a partir de una importante cantidad de dinero se empieza a pagar este impuesto. Aunque haya pobres que reciban herencias y que tengan que pagar el ISD voy a considerar que el 80 % de este impuesto lo pagan los ricos, 2.345 M€ y que el 20 % restante, 586 M€ lo paga la clase media.
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5.- Impuesto sobre el Patrimonio, recaudación 2.057 M€.

Pagado íntegramente por los ricos.
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6.- Tasas sobre el juego. Recaudación 1.980 M€.

Grava rifas, tómbolas, bingos, casinos, maquinas tragaperras. Otro impuesto con dificultades para asignar a sus pagadores, pero nuevamente voy a tomar la opción más favorable a la redistribución de la renta. Así que los pagadores de este impuesto serán los ricos.
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7.- Tasa de Dominio Público Radioeléctrico. Recaudación: 525 M€.

Este impuesto lo pagan las empresas de radio y televisión, que deben estar entre los ricos.
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8.- Otras Tasas. Recaudación: 597 M€

Tasas por inspección y dirección de obras, tasas por expedición del DNI y pasaportes, tasas consulares, tasas de identificación de trabajadores extranjeros, tasas aeroportuarias…

Una parte de este impuesto la pagan por igual todos los españoles, otra los extranjeros, otra los constructores. Voy a dividir el impuesto en dos partes una la pagarán por igual todo el mundo y otra sólo los ricos. Los pobres pagarán 90 M€, la clase media pagará 150 M€ y los ricos 357 M€.
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9.- Impuesto de Bienes Inmuebles. Recaudación 7.992 M€.

Lo pagan los propietarios de inmuebles. Los pobres apenas tienen propiedades inmobiliarias y son de poco valor. La clase media tiene una o dos propiedades y los ricos son los que tienen la mayor parte de propiedades: pisos, chalets, naves industriales… Los pobres pagarán 200 M€, la clase media 2.000 M€ y los ricos 5.792 M€
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10.- Impuesto sobre Bienes de Naturaleza Rústica. Recaudación: 180 M€.

La misma distribución que el anterior impuesto: los pobres pagarán 5 M€, la clase media pagará 43 M€ y los ricos 132 M€.

11.- Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías. Recaudación: 1.720 M€.

Impuesto sobre las importaciones. Distribución en función de la renta. Pobres 205 M€, clase media 791 M€ y finalmente los ricos pagarán 724 M€
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12.- Impuesto General Indirecto Canario. Recaudación: 639 M€.

El IVA canario. Distribuiré los pagos igual que en el IVA del resto de España. Los pobres pagarán 77 M€, la clase media 294 M€ y los ricos 268 M€.
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13.- Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías en Canarias. Recaudación 93 M€.

Arancel Canario. Distribución igual que el anterior impuesto. Pobres 11 M€, clase media 43 M€ y ricos 39 M€.
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14.- Loterías y Apuestas del Estado. Recaudación 2.300 M€. (16)

Distribución igual que la renta: pobres 276 M€, clase media 1.068 M€, ricos 966 M€
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15.- Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. Recaudación 2.275 M€.

Los pobres tienen menos vehículos y de menor cilindrada que la clase media y los ricos. Voy a distribuir los vehículos igual que la renta pero dividiendo por 2 los vehículos de los pobres y añadiendo esa mitad a los ricos. Los pobres pagarán 136 M€, la clase media 1.046 M€ y los ricos 1.093 M€.
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16.- Impuesto sobre Actividades Económicas. Recaudación 1.435 M€.

Dado que los grandes negocios son de los ricos, con una pequeña participación de la clase media, la distribución será un 20 % para la clase media 287 M€, y un 80 % para los ricos 1.148 M€.
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17.- Impuesto sobre el Incremento del Valor de Terrenos de Naturaleza Urbana. Recaudación: 1.633 M€.

Asignaré este impuesto integramente a los ricos, aunque la clase media también paga una parte de este impuesto.
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18.- Impuesto sobre Construcciones , Instalaciones y Obras. Recaudación 2.935 M€.

Ídem del anterior impuesto.
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19.- Recargos de apremio, intereses de demora y sanciones tributarias. Recaudación 596 M€.

Ídem del anterior impuesto.
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Que nadie piense que la batería de impuestos se acaba aquí. Existen además impuestos sobre:

Canon de urbanización, Canon de aprovechamiento urbanístico, Canon de licencias de caza y pesca.

Cédulas de habitabilidad y Licencias de primera ocupación Tasas por expedición de documentos, por retirada de vehículos, por vados para garaje.

Tasas por utilización privativa o aprovechamiento especial por empresas explotadoras de servicios de suministros o telecomunicaciones.

Tasas por apertura de zanjas, Tasa por ocupación de vía pública por terrazas, Tasas por ocupación de vía pública con suspensión temporal del tráfico rodado.

Contribuciones especiales para la realización de obras o para el establecimiento o ampliación de servicios.
Gastos suntuarios (Cotos de Caza y Pesca).
Tasas por expedición de Títulos Universitarios.

Impuesto sobre las Tierras Infrautilizadas. Impuesto sobre Fincas y Explotaciones agrarias Infrautilizadas. Impuesto sobre Dehesas calificadas de Deficiente Aprovechamiento.

Impuesto sobre instalaciones que incidan en el medio ambiente, Impuesto sobre la Contaminación Atmosférica.

Y quedan aún las Multas de Tráfico tanto de la Guardia Civil (22)como de las policías municipales y autonómicas, que no son poca cosa: entre el Ayuntamiento de Madrid (19) y el de Barcelona en 2007 recaudaron 175 M€ y las multas de la Guardia Civil superan los 500 M€, con lo cual la recaudación por multas de tráfico en toda España y por parte de todas las administraciones superará claramente los 1.000 M€.

De todos los anteriores impuestos se recaudan en torno a 2.500 M€ que distribuiré según la renta de las personas. Los Pobres pagarán 300 €, la clase media 1.150 y los ricos 1.050

Si sumamos los impuestos 1 al 19 y le añadimos otros pequeños impuestos y las multas de tráfico tenemos 123.617 M€ más de impuestos recaudados.

Los pobres habrían pagado 4.785 M€ de estos impuestos el 3,9 %.
Los miembros de la clase media habrían pagado 30.834 M€, el 24,9 %.
Los ricos habrían pagado 87.998 M€, el 71,2 %.

Cada pobre habría pagado 354 €.
Cada persona de la clase media habría pagado 1.370 €.
Cada rico habría pagado 9.778 €.

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Por tanto nos quedan por gastar estos 123.617 M€,

más 31.975 M€ que quedaban por gastar de lo recaudado por los impuestos de IRPF y del IVA (que no se había gastado en sanidad ni en educación),

más 1.852 M€ que restaban por gastar lo recaudado por la SS,

Y para completar la recaudación fiscal queda una figura muy usual en el año 2007: las cesiones de terrenos urbanizables a los Ayuntamientos que realizan los promotores cuando se desarrolla un planeamiento urbanístico. Parte de estos terrenos son luego subastados por los Ayuntamientos. Estimando un valor moderado supondrían 10.000 M€ obtenidos por los ayuntamientos por la venta de terrenos, una de las formas fundamentales de financiación de los ayuntamientos en esa época.

Voy a asignar la venta de estos activos como si todos los ciudadanos pagasen un impuesto igual al Estado dado que se supone que estos activos pertenecen por igual a todos los ciudadanos.

y finalmente 4.500 M€ de ayudas de la UE,

en total 171.944 M€.

Estos 171.944 M€ han sido pagados por:

Los pobres 7.785 M€.
La clase media 35.834 M€.
Los ricos 123.825 M€.
La UE 4.500 M€.

¿En qué se gastan esos 171.944 M€?

(1,
13,
14,
15,
20,
23,
29).

a) Bienes y servicios de carácter general:

Parlamentos central y autonómicos, Senado, gastos de alcaldes y concejales, Casa Real, policía, instituciones penitenciarias, bomberos, defensa, justicia incluido Consejo General del Poder Judicial, Consejo de Estado y Tribunal Constitucional, obras públicas de todo tipo incluidas las de las Comunidades Autónomas y Ayuntamientos, investigación, alumbrado público, radios y televisiones públicas, relaciones exteriores, publicidad institucional.

En total 64.343 M€. El 6,13 % del PIB. 1.430 € por
habitante.

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b) Transferencias a grupos de interés.

El Estado reparte una buena parte de sus ingresos entre partidos políticos, empresarios, sindicatos y sectores económicos para conseguir apoyos o para no tener enfrentamientos políticos o mediáticos con ellos. Ninguno de estos gastos beneficia a nadie más allá de a aquellos que las reciben.

Los sectores que se benefician de estas ayudas van desde el deportivo (fútbol, automovilismo…), sector primario: agricultores, ganaderos, pescadores, mineros, sectores secundarios y terciarios: astilleros,metal, químicas, farmacéuticas, transporte, turismo, medios de comunicación, cultura (cine, teatro…). En general ninguno de los receptores de estos dineros públicos pertenece al grupo de los pobres, más bien todo lo contrario la mayoría pertenecen al grupo de los ricos e incluso al de los más ricos entre los ricos.

Si se argumenta que gracias a una ayuda o subvención un determinado bien puede ser más barato y que, por eso, en realidad, estos gastos benefician a todas las personas (que consuman esos bienes) se olvida que todos esos bienes se pueden encontrar en el mercado a precios baratos y que las subvenciones y ayudas lo único que hacen es distorsionar el mercado y favorecer a determinados grupos de interés. Otras veces la ayuda se hace en forma de promocionar un sector con dinero público.

También se reparten ayudas a ONG´s y la Iglesia Católica.
En este caso los pobres sí suelen ser beneficiados aunque en otros casos los beneficiados ni siquiera son españoles puesto que van destinados al exterior.

En este estudio he supuesto que no hay traslación fiscal. Si ahora acepto que hay una traslación fiscal de los empresarios receptores de dinero público hacia sus clientes, vendiéndoles más baratos los bienes, entonces tendría que aceptar una traslación fiscal de los empresarios que pagan impuestos hacia sus clientes, lo cual no es el caso.

11.010 M€ 1,05 % del PIB y 245 € por habitante.

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c)Intereses deuda pública.

15.153 M€, por una deuda pública de 375.000 M€. Supone un 1,44 % del PIB y 337 € por habitante.
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d) Desempleo, ayudas sociales y clases pasivas.

Se incluyen prestaciones por desempleo, cursos de formación, ayudas sociales (bonificaciones al empleo, ayudas al alquiler, salarios sociales, becas comedor…) de todas las administraciones, y clases pasivas (pensiones de los funcionarios, pensiones de guerra, no incluidas en el presupuesto de la SS).

En total 38.338 M€. Un 3,65 % del PIB y 852 € por habitante.
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e) Burocracia.

Entre toda la burocracia de todas las administraciones encargada de recaudar, inspeccionar, vigilar y administrar el dinero público se gastan en torno a los 20.000 M€ y son necesarios más de 500.000 funcionarios, un 20 % de los funcionarios (23).

20.000 M€, supone un 1,90 % del PIB y 444 € por habitante.
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f) Superávit.

En 2007 las cuentas de las AAPP tuvieron un superávit de 23.100 M€, un 2,2 % del PIB. 513 € por habitante.

¿A quién benefician estos gastos?

El grupo a beneficia igual a todos por tanto tenemos
19.303 M€ para los pobres, 32.172 M€ para la clase media y 12.868 M€ para los ricos.

El grupo b beneficia especialmente a grupos de interés que pertenecen normalmente al grupo de los ricos y a la ayuda exterior.
2.000 M€ irán a miembros de la clase media y M€ a 5.000 M€ los ricos y otros 4.010 M€ van destinados a ayuda al exterior.

El grupo c no beneficia a nadie salvo a los tenedores de deuda pública que cobran los intereses. Sin embargo como esos intereses son el pago por unos capitales que el Estado se ha gastado previamente, vamos a suponer que esos gastos del Estado se han realizado en la misma proporción que el resto y entonces el reparto sería el siguiente:

7.364 M€ van para los pobres, 5.971 M€ irán a miembros de la clase media y 1.818 M€ a los ricos.
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El grupo d beneficia en su práctica totalidad a los pobres aunque también a algunas personas de la clase media.

30.670 M€ para los pobres y 7.668 M€ para la clase media.

El grupo e no beneficia a nadie, simplemente es un gasto por recaudar y gastar el dinero, pero dado que ese gasto es necesario para mantener el sistema vamos a repartirlo entre todos los contribuyentes equitativamente.

6.000 M€ para los pobres, 10.000 M€ para la clase media y 4.000 M€ para los ricos.

El grupo f, el superávit se utiliza para para pagar deudas o gastos en la misma proporción que los demás.

9.702 M€ para los pobres, 9.933 M€ para la clase media y 3.465 M€ para los ricos.

El resumen de estos impuestos es que

Los pobres pagan 7.785 M€ y reciben 67.039 M€ con un saldo positivo de 59.254 M€.
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La clase media paga 35.834 M€ y recibe 57.744 M€ con un saldo positivo de 21.990 M€
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Los ricos pagan 123.825 M€ y reciben solo 23.151 M€ con un saldo negativo de 100.674 M€

Se produce una redistribución de renta de más de 81.000 M€ desde los ricos a la clase media y los pobres. Las ayudas de la UE casi se ven compensadas por las ayudas de España a naciones del tercer mundo.

Además de todos los impuestos anteriores están las empresas públicas que cobran directamente a sus usuarios, independientemente de que luego tengan déficit. Empresas (21) que se dedican a el suministro de agua, transportes públicos, aeropuertos, metro, limpieza, matrículas universitarias. Algunos ejemplos:

AENA: 3.000 M€
RENFE: 2.100 M€
CANAL ISABEL II : 800 M€
METRO MADRID: 1.100 M€.(17)
PUERTOS DEL ESTADO: 974 M€
EMPRESA MUNICIPAL DE TRANSPORTES DE GIJON 1,7 M€ (28)

En total suman unos 18.000 M€. Dado que los precios que cobran estas empresas son por servicios prestados no se produce ninguna redistribución de rentas.

En el siguiente y último capítulo de esta serie haré un resumen de todo lo visto hasta ahora y sacaré conclusiones, conclusiones que nos harán ver el enorme desafío en cuanto a sostenibilidad del gasto público en el contexto actual y la más que dudosa necesidad de un Estado tan enorme.